تقویم مالیاتی، ابزاری مدیریتی برای پیش بینی و پیش برد اهداف یک شرکت یا واحد صنفی است. با انجام ثبت شرکت و یا دریافت جواز تاسیس یک واحد صنفی، لازم خواهد شد، شما هم تقویمی برای یادآوری مسائل مالیاتی خود مهیا کنید.
تقویم مالیاتی چیست؟
تقویم مالی و مالیاتی یک نیاز ضروری برای فعالان کسب و کار به خصوص مودیان مالیاتی حقیقی و حقوقی در سراسر کشور است. کلیه مودیان مالیاتی به منظور انجام تکالیف قانونی خود، بایستی به صورت ماهانه، فصلی و سالانه، نسبت به ثبت اظهارنامه مالیات عملکرد، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، ثبت صورت معاملات فصلی و هم چنین دریافت پلمپ دفاتر قانونی اقدام کنند. علاوه بر این ها، ارسال لیست بیمه پرسنل و ارسال لیست مالیات بر درآمد حقوق پرسنل نیز از جمله تکالیفی است که در موعد مقرر باید انجام شود.
تقویم مالی و مالیاتی برای مودی مالیاتی، کمک می کند تا به صورت منظم، نسبت به مدیریت امور مالی بنگاه اقدام کرده و از جریمه شدن بنگاه، جلوگیری کند که خود عاملی برای جلوگیری از خروج نقدینگی می باشد. در این گزارش هلدینگ ملاصدرا، اطلاعات جامعی درباره تقویم مالی و مالیاتی و تکالیف قانونی و جریمه و جرایم دیرکرد هر یک، مطالب جالبی ارائه شده است.
کاربرد تقویمهای حسابداری و مالی
تمامی شرکت ها و واحدهای صنفی (کارخانه، کارگاه و…) که مشمول پرداخت مالیات هستند، برای رسیدگی و پرداخت به موقع تکالیف مالیاتی به این ابزار نیاز خواهند داشت. این تقویم و یادآوری که باعث آن می شود، می تواند معافیت از مالیات، امتیاز خوش حسابی و… را به همراه داشته باشد.
عدم انجام تعهدات مالی در موقع مناسب باعث جریمه دیرکرد، جریمه عدم ارسال اظهارنامه و سایر جرائم مالی ممکن خواهد شد.
این تقوی برای پرداخت مالیات مشخص شده برای حقوق هر یک از کارکنان نیز مناسب است. به این صورت که باعث می شود در 6 ماه اول سال حداقل تا 31امین روز هر ماه و در 6 ماه دوم تا 30امین روز، امور لازم برای پرداخت مالیات انجام شود. به طور کلی عدم پیگیری این موضوع باعث اعمال جریمه دیرکرد معادل درصد حقوق کارکنان خواهد شد.
تقویم های مالیاتی 1403
به ازای هر فصل می توان تقویم مالیاتی مجزایی برای کارشناسان حسابداری در نظر گرفت.
تقویم مالیاتی فصل بهار 1403
| ماه | تکلیف | زمان ارسال | جریمه عدم ارائه | جریمه عدم پرداخت |
| فروردین | اظهارنامه مالیات ارزش افزوده زمستان 1402 | روز پانزدهم | 50% مالیات متعلقه | ماهیانه 2% مالیات متعلقه |
| لیست مالیات حقوق اسفند ماه 1402 کارکنان | روز سی و یکم | 2% حقوق پرداختی کارکنان | 10% مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5% مالیات متعلقه | |
| لیست حق بیمه اسفند ماه 1402 کارکنان | “ | 10% حق بیمه پرداختی کارکنان | ماهیانه 2% حقبیمه متعلقه | |
| اردیبهشت | گزارشات فصلی دوره زمستان 1402 | روز پانزدهم | 1% مبلغ معامله | ماهیانه 2% مبلغ معامله |
| لیست مالیات حقوق فروردین ماه 1403 کارکنان | روز سی و یکم | 2% حقوق پرداختی کارکنان | 10% مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5% مالیات متعلقه | |
| لیست حق بیمه فروردین ماه 1403 کارکنان | “ | 10% حق بیمه پرداختی کارکنان | ماهیانه 2% حقبیمه متعلقه | |
| خرداد | لیست مالیات حقوق اردیبهشت ماه 1403 کارکنان | روز پانزدهم | 2% حقوق پرداختی کارکنان | ۱۰% مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5% مالیات متعلقه |
| لیست حق بیمه اردیبهشت ماه 1403 کارکنان | روز سی و یکم | 10% حق بیمه پرداختی کارکنان | 2% حقبیمه متعلقه | |
| اظهارنامه مالیات عملکرد اشخاص حقیقی و مشاغل | “ | 30% مالیات متعلقه | ماهیانه 2.5% مالیات ابرازی |
تقویم مالیاتی فصل تابستان 1403
| ماه | تکلیف | زمان ارسال | جریمه عدم ارائه | جریمه عدم پرداخت |
| تیر | اظهارنامه ارزش افزوده دوره بهار 1403 | روز پانزدهم | 50% مالیات متعلقه | ماهیانه 2% مالیات متعلقه |
| برگزاری مجامع عمومی و تصویب صورتهای مالی | روز سی و یکم | 2% حقوق پرداختی کارکنان | 10% مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5% مالیات متعلقه | |
| اظهارنامه مالیات عملکرد اشخاص حقوقی سال 1402 | “ | 30% مالیات متعلقه | 2.5% مالیات ابرازی | |
| لیست مالیات حقوق خرداد ماه 1403 کارکنان | “ | 2% حقوق پرداختی کارکنان | ۱۰% مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5% مالیات متعلقه | |
| لیست حق بیمه خرداد ماه 1403 کارکنان | “ | 10% حقبیمه پرداختی کارکنان | 2% حق بیمه متعلقه | |
| مرداد | گزارشات فصلی دوره بهار 1403 | روز پانزدهم | 1% مبلغ معامله | ماهیانه 2% مبلغ معامله |
| لیست مالیات حقوق تیر ماه 1403 کارکنان | روز سی و یکم | 2% حقوق پرداختی کارکنان | 10% مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5% مالیات متعلقه | |
| لیست حق بیمه تیر ماه 1403 کارکنان | “ | 10% حقبیمه پرداختی کارکنان | ماهیانه 2% حق بیمه متعلقه | |
| شهریور | لیست مالیات حقوق مردادماه 1403 کارکنان | “ | 2% حقوق پرداختی کارکنان | ۱% مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5% مالیات متعلقه |
| لیست حق بیمه مرداد ماه 1403 کارکنان | “ | 10% حقبیمه پرداختی کارکنان | 2% حق بیمه متعلقه |
تقویم مالیاتی فصل پاییز 1403
| ماه | تکلیف | زمان ارسال | جریمه عدم ارائه | جریمه عدم پرداخت |
|---|---|---|---|---|
| مهر | اظهارنامه ارزش افزوده دوره تابستان 1403 | روز پانزدهم | 50% مالیات متعلقه | ماهیانه 2% مالیات متعلقه |
| لیست مالیات حقوق شهریورماه 1403 کارکنان | روز سیام | 2% حقوق پرداختی کارکنان | 10% مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5% مالیات متعلقه | |
| لیست حق بیمه شهریور ماه 1403 کارکنان | “ | 10% حق بیمه پرداختی کارکنان | ماهیانه 2% حق بیمه متعلقه | |
| ارسال گزارش حسابرسی | “ | 20% مالیات متعلقه برای شرکتهای مشمول ماده ۲۷۲ ق.م.م | ||
| آبان | گزارشات فصلی دوره تابستان 1403 | روز پانزدهم | 1% مبلغ معامله | ماهیانه 2% مبلغ معامله |
| لیست مالیات حقوق مهرماه 1403 کارکنان | روز سیام | 2% حقوق پرداختی کارکنان | 10% مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5% مالیات متعلقه | |
| لیست حق بیمه مهرماه 1403 کارکنان | “ | 10% حق بیمه پرداختی کارکنان | ماهیانه 2% حق بیمه متعلقه | |
| آذر | لیست مالیات حقوق آبان ماه 1403 کارکنان | “ | 2% حقوق پرداختی کارکنان | ۱۰% مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5% مالیات متعلقه |
| لیست حق بیمه آبان ماه 1403 کارکنان | “ | 10% حق بیمه پرداختی کارکنان | 2% حق بیمه متعلقه |
تقویم مالیاتی فصل زمستان 1403
| ماه | تکلیف | زمان ارسال | جریمه عدم ارائه | جریمه عدم پرداخت |
|---|---|---|---|---|
| دی | اظهارنامه ارزش افزوده دوره پاییز 1403 | روز پانزدهم | 50% مالیات متعلقه | ماهیانه 2% مالیات متعلقه |
| لیست مالیات حقوق آذرماه 1403 کارکنان | روز سیام | 2% حقوق پرداختی کارکنان | 10% مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5% مالیات متعلقه | |
| لیست حق بیمه آذر ماه 1403 کارکنان | “ | 10% حقبیمه پرداختی کارکنان | ماهیانه 2% حقبیمه متعلقه | |
| بهمن | گزارشات فصلی دوره پاییز 1403 | 1% مبلغ معامله | ماهیانه 2% مبلغ معامله | |
| لیست مالیات حقوق دی ماه 1403 کارکنان | روز سیام | 2% حقوق پرداختی کارکنان | 10% مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5% مالیات متعلقه | |
| لیست حق بیمه دی ماه 1403 کارکنان | “ | 10% حقبیمه پرداختی کارکنان | ماهیانه 2% حقبیمه متعلقه | |
| اسفند | پلمپ دفاتر سال مالی آتی | روز دهم | ۲۰% مالیات متعلقه به عنوان جریمه عدم ارائه دفاتر یا دفاتر سفید | |
| لیست مالیات حقوق بهمن ماه 1403 کارکنان | روز بیست و هشتم | ۲% حقوق پرداختی کارکنان | ۱۰% مالیات متعلقه و ماهیانه ۵.۲% مالیات متعلقه | |
| لیست حق بیمه بهمن ماه 1403 کارکنان | “ | 10% حقبیمه پرداختی کارکنان | ماهیانه 2% حقبیمه متعلقه |
نکات موثر در پیش برد اهداف تقویمهای مالیاتی
به صورت کلی تکالیف مالیاتی مودیان در تقویمهای مالی به این شرح خواهد بود:
- اظهارنامه ماهانه، فصلی و سالیانه
- لیست مالیات، حقوق و بیمه کارکنان
- پرداخت مالیات حقوق و حقبیمه کارکنان
- اظهارنامه ارزشافزوده
- گزارشات فصلی
- پلمپدفاتر مالی
- گزارش حسابرسی
- بستن حساب ها، صورت های مالی و دفاتر در پایان سال
سایت های رسمی و مکمل تقویمهای مالیاتی
- سامانه بارگذاری لیست پرسنل در سایت دارایی
- سامانه بارگذاری لیست کارکنان در سایت تامین اجتماعی
- سامانه پرداخت مالیات ارزش افزوده
- سامانه پلمپ دفاتر قانونی در سایت ثبت اسناد و املاک کشور
- سامانه ارائه گزارش فصلی الکترونیکی
- سامانه تسلیم اظهارنامه عملکرد سال مالی
مشاوره های مالیاتی ملاصدرا
در کنار تقویم های مالیاتی بالا، استفاده از تجربه کارشناسان امور مالیاتی هم بسیار موثر خواهد بود. به همین جهت شما می توانید برای دریافت مشاوره مالیاتی، همین حالا با کارشناسان شعبهی آرژانتین هلدینگ بین المللی ملاصدرا تماس بگیرد.
