اظهارنامه مالیاتی


اظهارنامه مالیاتی

اظهار نامه مالیاتی به چه معناست ؟

اشخاص حقیقی و حقوقی برای روشن شدن شرایط مالی کسب و کارشان و محاسبه دقیق آن توسط اداره امور مالیاتی کشور باید اظهارنامه مالیاتی پرکنند. بدین ترتیب با ارسال اظهار نامه نسبت به تعیین میزان مالیات سالانه آنها اقدامات لازم برای پرداخت صورت می گیرد.

چه افرادی ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی هستند ؟

کلیه افراد حقیقی همچون تجار و کسبه و همچنین افراد حقوقی مانند صاحبان شرکتها ، باید هرساله نسبت به تکمیل اظهارنامه مالیاتی خود اقدام کنند.

اگر نسبت به تسلیم اظهارنامه اقدامی صورت نگیرد ، چه می شود؟

در صورتی که مودیان مالیاتی ، اظهارنامه خود را تسلیم نکنند ، یا اطلاعات خود را بدرستی ارسال نکنند ، جریمه مالیاتی و مجازات طبق قانون در انتظار آنها خواهد بود. چرا که ارسال اظهارنامه مالیاتی یک وظیفه قانونی برای تاجران و شرکتها است.

صاحبان مشاغل باید از چه طریقی اظهارنامه مالیاتی خود را ارسال کنند ؟

ثبت نام اظهارنامه مالیاتی از طریق سامانه عملیات الکترونیکی مالیاتی و به صورت الکترونیکی انجام می گیرد. بنابراین نیازی به مراجعه حضوری مودیان مالیاتی نیست و تنها باید از طریق سامانه این کار انجام گیرد.

چه زمانی باید نسبت به ارسال اظهارنامه اقدام کرد؟

اشخاص حقیقی بعد از ۳ ماه و اشخاص حقوقی بعد از ۴ ماه از گذشت سال مالی باید نسبت به ارسال اظاهارنامه مالیاتیی اقدام کنند.

معمولا این اظهار نامه را اشخاص حقیقی باید تا حداکثر ۳۱ تیر ماه هر سال ، در اختیار سازمان امور مالیاتی کشور قراردهند.
در واقع اظهار نامه هر ساله برای همان سال مالیاتی تنظیم می شود که برای اشخاص حقیقی از یک فروردین هر سال آغاز می شود و تا ۲۹ اسفند ماه ادامه می یابد . در مورد اشخاص حقوقی ، اگر سال مالی شرکت در اساسنامه با سال مالیاتی متفاوت باشد ، درآمد سال مالیاتی طبق اساسنامه شرکت مبنای تعیین مالیات قرار داده می شود.

بعد از ارسال اظهارنامه به صورت الکترونیکی ، شرکت ها و تجار باید در فرصت قانونی که در اختیار دارند ، نسبت به ارائه دفاتر قانونی خود به اداره مالیات اقدام کنند . این دفاتر شامل دفتر روزنامه و دفتر دارایی است که اطلاع از نحوه کار و تنظیم آن ها برای تمام مودیان الزامی است .

ارسال اظهارنامه

برای تهیه اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی چه مدارکی مورد نیاز است ؟

۱ – اطلاعات تشکیل پرونده مالیاتی همچون : کد اقتصادی ، شناسه ملی شخص حقوقی ، کد رهگیری پیش ثبت نام ومشخصات اداره کل مالیاتی ، شماره واحد مالیاتی ، کلاسه پرونده مالیاتی
۲ – اطلاعات هویتی شرکت همچون : روزنامه رسمی ، مجوز فعالیت ، اطلاعات سجلی ، اعضای هیئت مدیره ونشانی اقامتگاه قانونی به همراه کدپستی
۳ – ترازآزمایشی کل و معین به تاریخ پایان دوره مالی (قبل وبعداز بستن حسابهای موقت)
۴ – اطلاعات صورت ریز فروش محصولات و کالای فروش رفته و صورت وضعیت های گواهی شده
۵ –  شماره فیش پرداخت حق تمبر افزایش سرمایه در صورتی که مودی افزایش سرمایه طی دوره مالی داشته باشد.

۶ –  تعیین تعداد کارکنان شرکت در پایان دوره مالی
۷ – صورت بهای تمام شده کالای ساخته شده و به فروش رفته
۸ – صورت گردش مواداولیه ، گردش کالای ساخته شده وسایر موجودی ها
۹ – صورت گردش عملکرد و سود و زیان
۱۰ – اطلاعات مربوط به پرونده مالیاتی شامل : اداره کل، شماره واحد مالیاتی و شماره کلاسه پرونده
۱۱ –  اطلاعات مربوط به حسابدار رسمی شرکت شامل : شماره قرارداد ، نام و شماره عضویت حسابداررسمی
۱۲ – اطلاعات ثبتی دفاتر قانونی کل ، روزنامه و مشاغل شامل شماره و تاریخ ثبت دفاتر
۱۳ – اطلاعات ملک مورد اجاره اقامتگاه قانونی

۱۴ – اطلاعات مربوط به صادرات و دریافتی های ارزی
۱۵ – اطلاعات مربوط به قراردادهای پیمانکاری( برای شرکت های پیمانکاری)
۱۶ – صورت ریز تعدیلات سنواتی
۱۷ –  شماره فیش و تاریخ پرداخت برای مالیات های پرداخت شده
۱۸ – تعیین گروه فعالیت و زیر گروه فعالیت شرکت
۱۹ – فهرست سهامداران به انضمام میزان سهام و مبلغ سهام هریک از سهامداران عمده
۲۰ –  شماره حساب بانکی جهت درج در اظهارنامه مالیاتی

چه کسانی موظف به پرداخت مالیات هستند ؟

طبق ماده ۱ قانون مالیات های مستقیم،اشخاص زیر ملزم به تکمیل و تسلیم اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات می باشند.

۱- اشخاصی که در ایران اقامت دارند و داخل یا خارج از کشور فعالیت می کنند.
۲- کلیه اشخاصی که به صورت حقیقی یا حقوقی مشغول فعالیت هستند.
۳- اشخاصی که خارج از ایران اقامت دارند و درآمد و فعالیت آن ها از طریق ایران می باشد.
۴- کلیه اشخاص غیرایرانی چه به صورت حقوقی و چه به صورت حقیقی در ایران فعالیت دارند و از طریق ارائه تعلیمات ، واگذاری امتیازات و ….موفق به کسب درآمد شدند.

چه کسانی از پرداخت مالیات معاف هستند ؟

طبق ماده ۲ قانون مذکور؛ اشخاص زیر مشمول پرداخت مالیات های موضوع این قانون نیستند.
۱-موسسات و وزارتخانه های دولتی
۲-شهرداری ها
۳-سازمان هایی که دولت بودجه ی آن ها را مشخص می کند.

مودیان حقیقی چگونه می توانند اظهارنامه شراکتی خود را ارسال کنند؟

مودی اصلی ابتدا باید اطلاعات شرکا را در ثبت نام کد اقتصادی ثبت کرده و سپس اقدام به ارسال اظهارنامه شراکتی نماید.
اطلاعات شرکا به صورت اتوماتیک از سامانه ثبت نام کد اقتصادی در نرم افزار اظهارنامه نمایش داده خواهد شد.

مشاهده و دریافت اصل اظهارنامه مالیاتی چگونه امکان پذیر است ؟

اگر پس از ارسال اظهارنامه موفق به دریافت پرینت آن نشدید ، از طریق نرم افزاری که ارسال کرده اید ؛ و در زمان باز نمودن نرم افزار و همچنین وارد نمودن شناسه ملی می توانید این کار را انجام دهید .

pdf اظهارنامه مالیاتی چیست؟

خیلی از مواقع حسابداران از شما pdf سنوات قبل را می خواهند . برای این کار می توانید ازطریق سیستمی که سال قبل نرم افزار خود را نصب نموده اید ، فایلی به عنوان پی دی اف خروجی بگیرید و به عنوان مدارک دائم خود هر سال ذخیره کنید . و در مواقع لزوم به راحتی از آن پرینت بگیرید.

پیغام خطای (۲-) در ارسال اظهارنامه الکترونیکی به چه معناست؟

این پیغام خطا به این معنی است که اظهارنامه مربوط به آن عملکرد قبلا ثبت شده است، ممکن است مودی هنگام ثبت اظهارنامه اصلی موفق به مشاهده کد رهگیری نشده باشد که در این صورت باید به حوزه مالیاتی خود به منظور دریافت پرینت اظهارنامه مراجعه کند.

چه کسانی جزو مودیان گروه اول حساب می شوند ؟

اشخاص زیر خارج از حجم فعالیتشان جزو مودیان گروه اول هستند :

۱_ دارندگان کارت بازرگانی (واردکنندگان و صادرکنندگان)
۲_ صاحبان کارخانه‌ها
۳- واحدهای تولیدی و بهره برداران معادن دارای جواز تأسیس و پروانه بهره برداری از وزارتخانه ذیربط
۳_ صاحبان هتل‌های سه ستاره و بالاتر
۴_ صاحبان بیمارستان‌ها، زایشگاه‌ها، کلینیک‌های تخصصی
۵_ صاحبان مشاغل صرافی
۶_ فروشگاه‌های زنجیره‌ای دارای مجوز فعالیت